以前年度多交城市維護建設(shè)稅怎么處理?

答：應(yīng)該將多提的稅金轉(zhuǎn)到以前年度損益調(diào)整科目,同時補繳相應(yīng)的所得稅.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

補提所得稅,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費

借:應(yīng)交稅費

貸:銀行存款

出口企業(yè)城市維護建設(shè)稅如何處理?

答：第一,主管出口退稅機關(guān)審核單上的當(dāng)期免抵的增值稅稅額.   第二,自行計算.

根據(jù)免抵退稅有關(guān)規(guī)定,當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算如下:

1、如果當(dāng)期期末留抵稅額的絕對值≤當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額   當(dāng)期免抵稅額=0

在上述的計算中,針對25號文的規(guī)定,就其1當(dāng)中的當(dāng)期免抵稅額計算城建稅和教育費附加.

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