研發費用加計扣除退稅的會計處理怎么做?

先沖預提

借:所得稅費用 (紅字)

貸:應交稅費--應交企業所得稅 (紅字)

收到退稅

借:銀行存款

借: 應交稅費--應交企業所得稅

根據規定:符合規定的研發費用,在企業所得稅年度匯算清繳時,實行自行申報并加計扣除辦法.基本流程含四個步驟:

(一)企業首先向主管稅務機關報送研發項目立項資料.報送當年立項或變更當年立項的研發項目資料的,可在當年度內隨時報送;報送上年立項或變更上年立項研發項目資料的,最遲截止期在次年3月底(2009年在4月底)前報送.主管稅務機關在規定時限內由服務大廳隨時受理.

(二)主管稅務機關在三十個工作日內,向企業編發《企業研發項目登記信息告知書》或《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》.企業應予以查收.

(三)收到主管稅務機關編發的《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》的企業,應在收到通知的五個工作日內,到其稅務征管所屬對應同級政府科技部門辦理鑒定,索取鑒定意見書,并在五個工作日內將鑒定意見書送達主管稅務機關.

研發費用進入成本怎么加計扣除?

答：研發費用加計扣除是一項重要的企業所得稅優惠政策,但在成本費用的歸集方面存在一些風險點,例如人工費用的分配等.

一是列支與研發項目無關的或非直接從事研發工作的人員薪酬,例如企業的財務人員等.該公司在立項時就把此類人員列入研發小組,將其薪酬在研發費用中列支.該企業的做法錯誤.企業從事非研發活動的人員薪酬不得計入可加計扣除的研發費用中.

二是列支兼做生產與研發的人員的薪酬,例如檢測人員.該公司將檢測人員安排在研發部門或者技術部門,既進行正常的產品檢測,也進行研發產品的檢測.

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