開紅字專用發(fā)票記賬時摘要怎樣寫?

摘要寫:沖銷錯開發(fā)票收入,按照紅字發(fā)票金額做紅字沖銷分錄.

假如你正數(shù)發(fā)票入賬分錄

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

那么相應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

開了紅字發(fā)票銷售方怎么賬務(wù)處理?

答：開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián),做收入與增值稅銷項稅額的沖減.

貸:應(yīng)收賬款(或相關(guān)科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入            負(fù)數(shù)或紅數(shù)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--銷項稅額       負(fù)數(shù)或紅數(shù)

開紅字發(fā)票要符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

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