物業(yè)公司預(yù)交增值稅的怎么記賬?

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果是上個月的增值稅,那么

期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何預(yù)繳增值稅?

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅2016年36號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局2016年18號公告)的規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目,在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

但在實踐中,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時如何預(yù)繳增值稅、是否需要開具發(fā)票,以及怎樣確定納稅義務(wù)發(fā)生時間等,許多財務(wù)人員不太把握,甚至還存在很大疑問.也因此,經(jīng)常會發(fā)生些差錯.為此,本文對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款增值稅政策以及開具發(fā)票、納稅申報等有關(guān)問題進行全面解析,以幫助財務(wù)人員理解、掌握和正確實務(wù)操作.

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