無形資產一次抵扣了怎么調整?

答：在無形資產中,軟件在購入時可以取得增值稅專用發票,購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的.增值稅一般納稅人購入無形資產,如能取得增值稅專用發票,其進項稅額可以抵扣(國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣).

一些地方還有明確的規定,如,《江蘇省國家稅務局關于明確軟件和集成電路產品有關增值稅問題的通知》(蘇國稅發[2003]第241號)第六條規定:"增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一并購入的軟件,構成固定資產原值的,不得抵扣進項稅額.購入的其他軟件如不屬于《增值稅暫行條例》第十條(二)(六)項規定的項目,可以抵扣進項稅額."

無形資產的可抵扣暫時性差異為什么稅收調減?

答：首先要先區分所得稅費用的構成.所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用.

在無形資產的調整中,由于稅收優惠,即加計扣除,企業需要調整當期的應納稅所得額.以你上面的數字為例.本期的會計上利潤總額為10000,無形資產每年攤銷500,由于加計扣除50%的稅收優惠政策.所以在10000的基礎上,調減.所以應納稅所得額是10000-500*50%.

而在遞延所得稅方面,盡管無形資產的計稅基礎和賬面價值存在差異,但是這樣的差異,不是由于企業合并行程,也不影響利潤和應納稅所得額,所以不確認相關的遞延所得稅.

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