誤收退稅的會計分錄怎么做？

2017-07-21 15:01 來源：網(wǎng)友分享
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誤收退稅是因納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因，致使納稅人、扣繳義務(wù)人繳納的稅款大于其應(yīng)納稅額形成多繳稅款申請退稅的納稅人。

問：誤收退稅的會計分錄怎么做？

答：1、兩種處理辦法，其一，按照多交的增值稅額，按原渠道沖回，其二，在本月按照兩個月收入的累計額減去上月已申報的收入額的差額計算交納增值稅。

2、沖銷的會計分錄：

（1）將少計的收入和多計的稅款沖回

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅

貸：商品銷售收入

（2）不必辦理退稅手續(xù)，本月應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅科目會自動找平。

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    你好 借 銀行，貸其他應(yīng)付款?? 答

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    增值稅誤收退稅會計分錄是指有關(guān)增值稅誤收退稅所涉及的會計科目間的計算與報告。該會計分錄應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法中規(guī)定的誤收增值稅退稅政策，以及會計準(zhǔn)則等方面的規(guī)定，精確地記載相關(guān)內(nèi)容。 具體而言，增值稅誤收退稅會計分錄應(yīng)當(dāng)包括銷售貨物或提供服務(wù)的應(yīng)稅銷售額、免稅和減免稅的銷售額、應(yīng)納稅額、已開具發(fā)票金額以及誤收增值稅或未起征增值稅等因素等，以及有關(guān)增值稅誤收退稅調(diào)整金額、應(yīng)計已退稅收入、應(yīng)計應(yīng)退稅收入等相關(guān)會計項目。 拓展知識：通常情況下，企業(yè)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的稅務(wù)處理通知書后，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，重新計算增值稅誤收退稅，并錄入相關(guān)的會計分錄，以便記錄增值稅誤收退稅的流程。 例子：假設(shè)一家企業(yè)經(jīng)營期滿，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)曾經(jīng)違反稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，對增值稅誤收退稅沒有正確繳納，并作出處理決定，即將原有的退稅申請做廢止處理。那么，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定，重新計算增值稅誤收退稅金額，并錄入相關(guān)的會計分錄，以便記錄增值稅誤收退稅的流程及其最終繳納情況。 答

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