存貨報廢進項稅可以轉出嗎？
根據《增值稅暫行條例》第十條規定,非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務"、 "非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務"的進項稅金,不得從銷項稅金中抵扣.
原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規定,非正常損失,是指生產、經營過程中正常損耗外的損失,包括:
一是自然災害損失;
二是因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失;
三是其它非正常損失.實際稅收征管中,自然災害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理,"其它非正常損失"范圍不夠明確,難以準確把握,存在爭議.為此,修訂后的《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定,非正常損失限于因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失.
綜上,上述三種情形的資產損失,不屬于《增值稅暫行條例實施細則》規定的非正常損失,其進項稅金可以不做轉出處理.對于財務上已做轉出處理的,可以作相反會計分錄.
存貨報廢進項稅可以轉出嗎？上文介紹了非正常報廢就不能進項稅轉出，關于這個上文有增值稅的暫行實施細則，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！
存貨過期報廢一般需要進行進項稅轉出，具體手續如下： 1、根據進項稅票認證的原材料進行報廢登記。 2、進行稅務核定，核定報廢的存貨價值，使用期末價值作為稅務核定的價值。 3、報廢后更改庫存系統中的存貨數量和單價，并且更新報表（通常是期初庫存報表）。 4、根據銷售發票累計進項稅，使用總計金額減去累計進項稅做出進項稅轉出。 拓展知識：對于進項稅轉出，企業應當根據《關于推動增值稅改革進一步完善增值稅進項稅額抵扣制度的通知》（財稅〔2016〕95號）中的規定，按照增值稅稅務登記證正本、購貨單據等相關資料進行稅務核定賬務處理，將納入賬務處理的進項稅額及時申報轉出。 答
存貨報廢需要做進項稅轉出，一般應在發生報廢時進行，在做進項稅轉出時，應該把報廢固定資產及其附屬設備和備件從增值稅納稅義務人的記賬憑證中刪除，并且把報廢固定資產及其附屬設備和備件的原有稅額以“增值稅進項稅額轉出”的形式轉出。 拓展知識：在報廢固定資產和附屬設備及備件的稅金轉出過程中，若報廢固定資產和附屬設備及備件的稅金轉出的金額大于其稅金的金額，則應當按照國家稅務總局的有關規定進行處理，分兩步進行：1.先將報廢固定資產和附屬設備及備件的稅金轉出，超出部分仍按原稅金金額轉出；2.超出部分以“增值稅減免”的形式轉出。 應用案例：某公司報廢了一臺固定資產，原有稅額為10000元，現報廢固定資產及其附屬設備和備件的稅金轉出金額為11000元。首先把10000元以“增值稅進項稅額轉出”的形式轉出，再將1000元以“增值稅減免”的形式轉出。 答
報廢的存貨會當廢品賣掉 開13%的稅，不需要進項轉出 答
你好，你這個是非正常損失嗎？ 答
您好，學員！關于您的問題，企業所得稅的計算是基于企業的凈利潤，也就是收入減去成本和費用。如果進項的貨物變質報廢了，那么這部分貨物的成本就不能作為收入來計算，因此，企業所得稅不需要轉出。 答
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