專票沖紅處理-增值稅

發(fā)票沖紅

增值稅專用發(fā)票開具后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可以開具紅字專用發(fā)票.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的操作流程和其他發(fā)票差異較大,在這里和大家重點(diǎn)講解一下.

第一步

銷貨方或購貨方在增值稅開票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱信息表).

《信息表》具體由誰在開票系統(tǒng)中上傳開具呢?這個(gè)要分情況討論的.

專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,或購買方未用于申報(bào)抵扣并退回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)的,銷售方在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》.

專用發(fā)票已交付購買方,且購買方已認(rèn)證抵扣或未認(rèn)證無法退回發(fā)票的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》.

第二步

系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

第三步

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

目前納稅人使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中,可以實(shí)現(xiàn)上面的全部操作,納稅人一般不用到實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理.

經(jīng)過會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的介紹，相信大家已經(jīng)知道專票沖紅處理-增值稅如何處理了，如果大家還有疑問，歡迎點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)！