農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣?

(一)從一般納稅人處取得專用發(fā)票

根據(jù)財(cái)稅[2017]37號(hào)文件規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,直接按票上的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,不需要計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

例如:某公司從某一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥一批,對(duì)方開了增值稅專用發(fā)票,金額10萬元,稅額1萬元,此時(shí),該公司直接按正常取得專票認(rèn)證抵扣,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為1萬元.

(二)從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票

根據(jù)規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

例如:某公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥一批,取得代開的增值稅專用發(fā)票,金額10萬元,稅額0.3萬元,此時(shí),該公司能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10×10%=1萬元,計(jì)入原材料金額=10+0.3-1=9.3萬元.

農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣?上文分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅的不同取得專用發(fā)票的會(huì)計(jì)處理，更多相關(guān)會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！