業(yè)務(wù)招待費匯算清繳如何納稅調(diào)整?

答：根據(jù)稅法及會計準則的規(guī)定:業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)不僅包括利潤表中的營業(yè)收入,還包括以下幾個方面:

一是納稅人根據(jù)會計準則確認的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入作為計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù),營業(yè)外收入不包括在內(nèi).

二是股權(quán)投資企業(yè)計算業(yè)務(wù)招待費的基數(shù).《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第八條規(guī)定,對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額.計算基數(shù)僅包括從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入3項收入,不包括權(quán)益法核算的賬面投資收益,以及按公允價值計量金額資產(chǎn)的公允價值變動.

匯算清繳時業(yè)務(wù)招待費的扣除比例如何確定?

答：匯算清繳時業(yè)務(wù)招待費的扣除比例何確定分兩種情況:

一、開辦(籌建)期間扣除限額

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定,企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除.

二、生產(chǎn)經(jīng)營期間扣除限額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入的5‰.

綜上所述,相信各位已經(jīng)對"業(yè)務(wù)招待費匯算清繳如何納稅調(diào)整?"有了最基礎(chǔ)的認知和理解.文章中小編給出的相關(guān)建議不知道大家有沒有不明白的地方,歡迎前往會計學堂的官網(wǎng)和我們的客服老師在線溝通.