發(fā)票金額大于付款金額增值稅處理

有兩種處理辦法供選擇

一種可以先認(rèn)證,全額抵扣,同時(shí)比照折扣折讓的稅務(wù)處理辦法,即按照票面金額與實(shí)際支付金額的差額處以1.11再乘以11%算出相應(yīng)的稅額,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

另一種先認(rèn)證,按照實(shí)際支付金額算出可以入賬抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額入賬并申報(bào)抵扣.在發(fā)票聯(lián)上注明實(shí)付金額。

發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額,該怎樣做賬?

發(fā)票金額大于付款金額,是很常見的事情.

主要有幾種:

1、開票方(收款方)優(yōu)惠,不計(jì)零頭,但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報(bào)銷人讓開票方故意多開,以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào).

賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬,發(fā)票金額大于付款金額的,不受影響.發(fā)票金額小于付款金額的,應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票.

從管理上講,應(yīng)該嚴(yán)格審核采購項(xiàng)目金額,杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定:

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減.應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下:

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票,做營(yíng)業(yè)外收入,交所得稅.

發(fā)票金額大于付款金額增值稅處理上文介紹了兩種處理方法，希望對(duì)大家有所幫助，更多關(guān)于發(fā)票實(shí)務(wù)問題的內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！