所得稅預繳是本季度還是本年？

所得稅季報應該報當月利潤表的本年利潤數，而不是當季利潤數，報表填法是填當年利潤，計算應納稅額，減去已預繳所得稅（以前季度預繳），最后得出本季應納稅數。

每個季度交的企業所得稅是預繳企業所得稅，一般是按本年1月1日到本期的利潤總額*企業所得稅稅率25%-本年度已預繳的企業所得稅額=本期應預繳的企業所得稅。

還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納。

所得稅預繳是怎么回事？

每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，看本年累計的利潤，假如第一季度利潤末本年利潤累計為A，那么這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如利潤表利潤累計額小于A*（為B），那么這個月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補交（B-A）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推。

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小于就不用交。

季度預繳所得稅的時候，一般不用考慮納稅調整的問題，直接按照會計利潤計算就行。

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