查補以前年度所得稅調減成本分錄

增值稅：少計收入的時候

借：現金

貸：以前年度損益調整

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

結轉成本

借：以前年度損益調整

貸：庫存商品

交稅時

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

結轉

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

補所得稅時

借：所得稅費用

貸：以前年度損益調整

借：本年利潤

貸：所得稅費用

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

查補以前年度收入如何做會計分錄？

借：應收帳款或其他相關科目 （價款+稅款）

貸：以前年度損益調整 （價款）

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） （稅款）

借：以前年度損益調整 （稅款*10%）

貸：應交稅金-城市維護建設稅 （稅款*7%）

貸：其他應付款-教育費附加 （稅款*3%）

（價款-城建稅-教育費附加）*所得稅稅率=所得稅額

借：以前年度損益調整 （所得稅額）

貸：應交稅金-應交所得稅 （所得稅額）

價款-城建稅-教育費附加-所得稅=稅后利潤部分金額

借：以前年度損益調整 （稅后利潤部分金額）

貸：利潤分配-未分配利潤 （稅后利潤部分金額）

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