貨物已到發票未到月底要交稅嗎？

不管按計劃成本或實際成本暫估入賬，都沒有包括不計入成本中稅金。因為計劃成本或實際成本的組成內容是一樣的，均包括材料價款、運雜費及有關稅金等。月末，如果企業有大量暫估入賬的材料，企業就不能真實反映財務狀況。因此，企業應按照重要性、謹慎性及成本效益原則，按月末貨物已到發票未到的情況進行財務處理。

1．月末、季末的財務處理。月末、季末的財務會計報表一般不對外報送，也不需要會計師事務所審計，根據以上原則可從簡處理，借記原材料，貸記應付賬款暫估應付金額。會計報表即資產負債表不列示，會計報表附注不披露。

2．半年末、年末的財務處理。半年末、年末的會計報表既要對外報送，也要會計師事務所審計。從重要性及謹慎性原則考慮，半年末、年末如存在大量的暫估入賬的材料，其分錄為：

借：原材料（計劃成本或實際成本）、遞延稅款暫估進項稅額（價款按17％或13％及運雜費按7％計算部分）

貸：應付賬款暫估應付金額

這樣處理包含材料中不計入成本稅金部分。應付賬款中體現謹慎性原則，在資產負債表中的列示，在遞延稅款下增加一欄。其中，暫估進項稅額在會計報表附注中披露，披露貨已到發票未到的原因、時間及暫估金額；如不在會計報表附注中披露，將會影響會計報表使用人對會計報表的誤解。

購貨方收到紅字發票，購貨方賬務怎樣處理?

一、因供應商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務處理如下：

1、因為紅字發票是沖對應上月所開的藍字發票的，所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品(紅字)

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購，然后認證增值稅專用發票，抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款

二、而供應商屬于供貨給購貨方的，帳務處理如下：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

貨物已到發票未到月底要交稅嗎？關于這一問題閱讀完上文你應該已經掌握了吧。如果想加強會計實操技能，能夠在會計工作中更好處理各方面的工作，可以多多來跟我們會計學堂老師交流心得哦。