工程款利息是否需納稅以及稅率

《中華人民共和國營業稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令〔2008〕年第540號)第五條規定:"納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用."《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局〔2008〕年第52號令)第十三條規定:"價外費用,包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費."因此,拖欠的工程款的利息計入建筑安裝營業額中計算繳納營業稅.

工程款利息稅率

1、營業稅:按工程結算款計算繳納營業稅,稅率3%.

2、個人所得稅:按工程結算款計算繳納個人所得稅,稅率1%

3、城建稅:按營業稅計算繳納城建稅,城建稅稅率:納稅人所在地在市區的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的,稅率為1%.

4、教育費附加:按營業稅計算繳納,稅率3%.

5、印花稅:按建筑安裝工程承包合同金額的 0.3‰ 計算繳納

欠付工程款的利息應當從何時計付？

利息從應付工程價款之日計付.當事人對付款時間沒有約定或者約定不明的,下列時間視為應付款時間:

(1) 建設工程已實際交付的,為交付之日;

(2) 建設工程沒有交付的,為提交竣工結算文件之日;

(3) 建設工程未交付,工程價款也未結算的,為當事人起訴之日.

利息從應付工程款之日起計付.利息應該跟著本金走,應當什么時候支付本金,未按約定支付的,就應當什么時候支付利息.

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