月末結轉營業外收入會計分錄

一、月末損益結轉分錄：

1、結轉各項收入

借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、營業費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加、所得稅

二、成本結轉：

（一）生產過程成本的結轉

1、企業在生產過程中發生的直接材料、直接人工和制造費用等，要通過生產成本和制造費用等賬戶核算。即：

借：生產成本

貸：應付工資、原材料、制造費用等

2、生產某種產品完工后，要進行完工產品的結轉

借：產成品（或庫存商品）

貸：生產成本

（二）銷售過程成本的結轉

1、銷售時

借：銀行存款（或應收賬款等）

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--增值稅（銷項稅）

2、結轉銷售成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品（或產成品）

月末結轉：

一、1、定義：月末結轉就是把收入類結轉至本年利潤的貸方，費用類結轉至本年利潤的借方。

二、計提折舊：

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。

2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

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