金稅盤(pán)被鎖死怎么解鎖？

上月有開(kāi)具發(fā)票沒(méi)有上傳或者征期未執(zhí)行抄稅清卡，超過(guò)報(bào)稅期（一般為每月15日，節(jié)假日順延），開(kāi)票軟件自動(dòng)鎖死，不允許開(kāi)具發(fā)票。登錄開(kāi)票軟件，請(qǐng)確認(rèn)已上傳全部開(kāi)具發(fā)票，依次執(zhí)行【報(bào)稅處理-上報(bào)匯總】、【報(bào)稅處理-遠(yuǎn)程清卡】，然后點(diǎn)擊【報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢(xún)】，如果“鎖死日期”已更新到下一月，則表明解鎖成功。否則，需要執(zhí)行【報(bào)稅處理-辦稅廳抄報(bào)】，并攜帶金稅盤(pán)到稅務(wù)大廳進(jìn)行清卡解鎖。

金稅盤(pán)進(jìn)項(xiàng)稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)文件規(guī)定，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

相應(yīng)的分錄如下：

購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)：

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入減免稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

借：管理費(fèi)用

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