發票與付款金額不一致如何抵扣? 

答:按發票稅額金額抵扣.發票金額大于實際付款金額部分作為應付賬款處理. 

分錄為: 

借;原材料(庫存商品)[發票價款] 

借;應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]貸;銀行存款(現金)[實際付款金額]貸;應付賬款[發票金額大于實際付款金額部分] 

假定對方明確表示不再收取,計入營業外收入 

借;原材料(庫存商品)[發票價款]借;應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]貸;銀行存款(現金)[實際付款金額]貸;營業外收入[發票金額大于實際付款金額部分] 

發票與付款金額不一致怎么做賬? 

答:發票金額跟實際支付金額不符,有2種賬務處理方法: 

1、發票金額大于實際支付金額的,按實際支付金額入賬.如現金購買100元的辦公用品,發票金額為150元,則會計分錄是:借:管理費用-辦公費 100貸:現金 100 

2、發票金額小于實際支付金額的,需要籌齊實際支付的發票數額才能入賬. 

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