期初未繳稅查補稅額是什么意思?

答:1、主表第36項"期初未繳查補稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末未繳查補稅額".該數(shù)據(jù)與主表第25項"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))"欄數(shù)據(jù)之和,應與"應交稅金--未交增值稅"明細科目期初余額一致.

2、"本年累計"欄數(shù)據(jù)應填寫納稅人上年度末的"期末未繳查補稅額"數(shù).

期末未繳稅查補稅額是什么意思

1.第38項,為納稅人納稅檢查本期期末應繳未交增值稅額.該數(shù)據(jù)與本表第32項"期末未繳稅額(多繳為負數(shù))"之和,應該與"應交稅費--未交增值稅"明細科目期初余額一致.

你交稅了也必須報稅,你那負數(shù)不出意外的情況就是由于交稅,沒報稅造成的.

2.下月補報

查補稅款有未繳又有多繳的如何處理?

先來看看稅收政策中對多繳稅款是如何規(guī)定的,且看第一種辦法,退還.政策規(guī)定如下

征管法第五十一條納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還.

另外,如果增值稅和企業(yè)所得稅多繳后,還有第二種辦法,那就是可以抵繳以后的應納稅額.當然這個是納稅人可以選擇的,政策規(guī)定如下:

財稅〔2016〕36號第36條納稅人適用簡易計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額,應當從當期銷售額中扣減.扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應納稅額中扣減.

國稅發(fā)[2009]79號十一條,多繳納的企業(yè)所得稅應及時辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應繳的企業(yè)所得稅稅款.

那除了退稅和抵繳以后的應納稅款,是否還有其他的處理方式呢?我們可以看到有第三種處理辦法

《征管法實施細則》第七十九條當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關(guān)可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

國稅發(fā)[2002]150號《國家稅務總局關(guān)于應退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》

主要的意思是如果一個企業(yè)又有退稅又有欠稅,退稅是可以抵繳欠稅的.可以抵繳范圍限于:欠稅、欠稅的滯納金、應繳未繳的罰款.

以上簡要介紹了期初未繳稅查補稅額是什么意思,也講了查補稅款有未繳又有多繳的如何處理.作為一個連續(xù)經(jīng)營的會計主體,如果發(fā)現(xiàn)期初未繳稅查補稅額,那么說明有上個會計期間沒有繳納的稅款.如果你還是不太明白,最好是咨詢一下會計學堂在線老師.