股權轉讓是否需要交納土地增值稅

答:根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定,轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,為土地增值稅的納稅義務人,應當依照本條例繳納土地增值稅.

根據《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅[1995]48號)規定:"三、關于企業兼并轉讓房地產的征免稅問題:在企業兼并中,對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的,暫免征收土地增值稅."所以有部分企業就用這點來規避交納土地增值稅.

首先,以股權轉讓方式實現土地使用權轉讓目的的行為屬于典型的規避法律的行為.一方面規避了我國稅法對于土地使用權轉讓交易的稅收規定.股權轉讓只繳納企業或者個人所得稅等少數稅種,而避免繳納了土地使用權交易中應繳的契稅、營業稅和土地增值稅等稅款;另一方面規避了房地產法對于不得非法轉讓土地使用權的規定.因此,以股權轉讓方式實現土地使用權轉讓目的的行為其內容實質性違法.

股權轉讓還涉及哪些稅種呢?

答:1、印花稅:股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議,而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的,雙方都需要繳印花稅;

2、增值稅:實務中,最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體,轉讓自己持有的未上市企業(公司與合伙企業)的股權,而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍(如下圖標紅);

3、企業所得稅:股權轉讓的稅收中,增值稅針對上市公司,印花稅是小頭.

4、個人所得稅:上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅;

稅率:20%.計算公式:個人應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*20%;

經過小編介紹之后,股權轉讓是否需要交納土地增值稅?希望大家有一個清楚的認識:土地增值稅是對土地使用權轉讓及出售建筑物時所產生的價格增值量征收的稅種.如果轉讓的股權表現形式主要為土地使用權、地上建筑物及附著物的,需繳納土地增值稅.如果還有其他的會計問題,歡迎大家直接向在線向我們的答疑老師咨詢.