公司注銷時分公司與母公司往來款項怎么清理?

根據《企業所得稅法》及相關規定,企業注銷時確實無法償付應付款項在清算時需要計入收入征稅.因此,在注銷稅務登記時,相關的往來賬款需要清理.如果分公司注銷稅務登記前,賬上存在大量與總公司的往來,應該通過賬務處理相互抵銷,沒有余額.

案例:甲公司有一家分公司南山分公司.南山分公司注銷稅務登記前賬上有如下記錄:貨幣資金是24萬,對總公司的其他應收款是44萬,對總公司的其他應付款是56萬,未分配利潤是-23萬.分公司賬務處理如下:

首先要抵銷與總公司往來

借:其他應付款44

貸:其他應收款44

然后,把賬目結平

借:其他應付款79

貸:貨幣資金12

通過以上分錄,分公司與總公司賬面上的往來就清0了,而分公司的報表也全成0了.不存在清算收入計稅問題.

可享受稅務注銷登記即時辦結服務的納稅人類型

根據《國家稅務總局關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》稅總發2018〕149號文件規定,對向市場監管部門申請一般注銷的納稅人,稅務機關在為其辦理稅務注銷時,進一步落實限時辦結規定.對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備,且符合下列情形之一的納稅人,優化即時辦結服務,采取"承諾制"容缺辦理,即:納稅人在辦理稅務注銷時,若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務機關即時出具清稅文書.

(一)納稅信用級別為A級和B級的納稅人;

(二)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人;

(三)省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業;

(四)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶;

(五)未達到增值稅納稅起征點的納稅人.

納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項.若未履行承諾的,稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理.

在注銷稅務登記時,相關的往來賬款需要清理.公司注銷時的分公司與母公司往來款項怎么清理?如果分公司注銷稅務登記前,賬上存在大量與總公司的往來,應該通過賬務處理相互抵銷,沒有余額.以上就是會計學堂答疑老師為大家整理的內容,喜歡的同學收藏吧.