公司準(zhǔn)備上市進(jìn)行封賬是什么流程

公司準(zhǔn)備上市,一般都需要定期迎接事務(wù)所的審計.那么,為了保障按期出具財務(wù)報表,公司會在特定日期進(jìn)行封賬處理.封賬之后,不能再做任何記賬業(yè)務(wù)了,包括制單、審核、記賬、結(jié)轉(zhuǎn)等等.封賬應(yīng)遵循哪些流程和注意事項?

首先,要做好最重要和最基礎(chǔ)的工作--對賬.所謂對賬就是核對賬目,保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符.我們需要對哪些賬目核對呢?

1、賬實(shí)核對.①往來結(jié)算款項,包括應(yīng)收款項、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付款項、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;②原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有報廢損失和積壓物資等;③各項投資是否存在,投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量;④房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;⑤需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容.

2、賬證核對和賬賬核對.除了清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作,也就是賬證和賬賬核對:①核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;②依照本條例規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬,結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額,并核對各會計賬簿之間的余額;③檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行;④對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;⑤檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目.

第二,做好結(jié)轉(zhuǎn).對賬的工作做完了之后就開始結(jié)轉(zhuǎn)分錄了.

1、首先按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費(fèi)用.如工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等.

2、其次攤銷無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費(fèi)用,計提預(yù)提費(fèi)用等.

3、然后暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬)、結(jié)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等(結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時進(jìn)行).

4、最后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,結(jié)平所有損益類科目.

5、還有很重要的一步,就是將利潤進(jìn)行分配.

對賬是基礎(chǔ),結(jié)轉(zhuǎn)是封賬的前提,所以,完成這兩項工作之后就要對總賬模塊進(jìn)行結(jié)賬,也就是封賬.在財務(wù)主管審核批準(zhǔn)的情況下就可以進(jìn)行封賬,封賬的同時就可以出報表.

第三,出具財務(wù)報表.主要包含:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表和附注.說到這里,整個的流程也就結(jié)束了.

如何提升封賬管理的質(zhì)量?

月結(jié)封賬流程體現(xiàn)的是財務(wù)部門及時、準(zhǔn)確完成并報告期間財務(wù)信息的能力,是決策支持職能的基礎(chǔ)保障.

持續(xù)及深度提升這種能力的方法既是多維度的,如流程層面、信息技術(shù)層面、人員及組織優(yōu)化層面,也是多流程環(huán)節(jié)的,如交易處理環(huán)節(jié)、數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)、關(guān)賬及數(shù)據(jù)提交環(huán)節(jié)、報表編制及合并環(huán)節(jié)、內(nèi)外部報告環(huán)節(jié)、財務(wù)分析環(huán)節(jié)等.

公司準(zhǔn)備上市進(jìn)行封賬是什么流程,相信看完了以上文章,大家心里應(yīng)該有全面的了解了.對賬是基礎(chǔ),結(jié)轉(zhuǎn)是封賬的前提.更多封賬結(jié)賬資訊快來登陸會計學(xué)堂吧,會計學(xué)堂是國內(nèi)領(lǐng)先的會計實(shí)操在線培訓(xùn)機(jī)構(gòu),是會計從業(yè)人員的共享學(xué)習(xí)平臺.