代理買賣證券款的賬務處理怎么做?

答:

一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶委托,代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項.

企業(yè)(證券)代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等,也在本科目核算.

二、本科目可按客戶類別等進行明細核算.

三、代理買賣證券款的主要賬務處理.

(一)企業(yè)收到客戶交來的款項,借記"銀行存款--客戶"等科目,貸記本科目;客戶提取存款做相反的會計分錄.

(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和,借記本科目等,貸記"結算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目.

接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等后的余額,借記"結算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目,貸記本科目等.

(三)代理客戶認購新股,收到客戶交來的認購款項,借記"銀行存款--客戶"等科目,貸記本科目.將款項劃付證券交易所,借記"結算備付金--客戶"科目,貸記"銀行存款--客戶"科目.客戶辦理申購手續(xù),按實際支付的金額,借記本科目,貸記"結算備付金--客戶"科目.證券交易所完成中簽認定工作,將未中簽資金退給客戶時,借記"結算備付金--客戶"科目,貸記本科目.企業(yè)將未中簽的款項劃回,借記"銀行存款--客戶"科目,貸記"結算備付金--客戶"科目.企業(yè)將未中簽的款項退給客戶,借記本科目,貸記"銀行存款--客戶"科目.

(四)代理客戶辦理配股業(yè)務,采用當日向證券交易所交納配股款的,當客戶提出配股要求時,借記本科目,貸記"結算備付金--客戶"科目.采用定期向證券交易所交納配股款的,在客戶提出配股要求時,借記本科目,貸記"其他應付款--應付客戶配股款"科目.與證券交易所清算配股款,按配股金額,借記"其他應付款--應付客戶配股款"科目,貸記"結算備付金--客戶"科目.

四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金.

結算備付金指的是什么?

答:

結算備付金是證監(jiān)會和銀監(jiān)會首次提出的概念.結算備付金的定義并沒有明確給出,但對繳納數(shù)額作出了界定.結算備付金是指結算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結算的資金.資金交收賬戶即結算備付金賬戶.

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