居民企業應納稅額的計算方法?

答:

1、居民企業應納稅額的計算:采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的,應納所得稅額計算公式如下:

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人,經營多業的,無論其經營項目是否單獨核算,均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率.

2、稅務機關采用下列方法核定征收企業所得稅

(1)參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;

(2)按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定;

(3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定;

(4)按照其他合理方法核定.

怎樣判斷居名和非居民企業?

答:

居民企業與非居民企業主要通過登記注冊地和實際管理機構兩個標準判斷.

居民企業有兩類:

1、登記注冊地在境內

2、依照外國法律成立,但實際管理機構在境內

居民企業就來源于境內、境外所得征稅,稅率25%

非居民企業有兩類:1、依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,這類企業就來源于中國境內的所得征稅,取得所得與機構場所有關的,稅率25%,取得所得與機構場所無關的,稅率20%(減按10%)

2、在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業,這類企業就來源于中國境內的所得征稅,稅率20%(減按10%)

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