繳納度季度企業所得稅金額如何做賬?

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

季度繳納企業所得稅的會計分錄是:

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

3、季度結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小規模納稅人的所得稅申報:

小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報.

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準:

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅.

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅.

在學習季度所得稅申報核算之后,就可以根據此一步步進行年度所得稅匯算清繳的相關事務了,所有的財務會計知識就是如此這般一個一個腳印累積的,希望今天的小規模和一般納稅人季度所得稅申報的學習可以幫助你們學會繳納季度企業所得稅金額如何做賬,如有其他疑問,快來找我們會計學堂的老師呀.