金融機構(gòu)怎么處理不能收回的貸款利息收入?

答:1、營改增后,企業(yè)收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

2、營改增后,存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好.

3、根據(jù)《營改增試點實施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

一、根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第四條規(guī)定,金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅.

二、自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應收未收利息,應按照權(quán)責發(fā)生制的原則,按照應收利息的日期確認利息收入繳納增值稅,而自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應收未收利息則按照收付實現(xiàn)制的原則,在實際收到利息時繳納增值稅.

金融企業(yè)逾期貸款利息收入所得稅如何處理?

《關于金融企業(yè)貸款利息收入確認問題的公告》國家稅務總局公告2010年第23號:一、金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款,屬于未逾期貸款(含展期,下同),應根據(jù)先收利息后收本金的原則,按貸款合同確認的利率和結(jié)算利息的期限計算利息,并于債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);屬于逾期貸款,其逾期后發(fā)生的應收利息,應于實際收到的日期,或者雖未實際收到,但會計上確認為利息收入的日期,確認收入的實現(xiàn).

二、金融企業(yè)已確認為利息收入的應收利息,逾期90天仍未收回,且會計上已沖減了當期利息收入的,準予抵扣當期應納稅所得額.

三、金融企業(yè)已沖減了利息收入的應收未收利息,以后年度收回時,應計入當期應納稅所得額計算納稅.

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