商貿企業(yè)銷項大于進項怎么會計處理?

答:1、結轉本月應交的增值稅

借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

貸:應交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

2、計提增值稅附加稅

借:主營業(yè)務稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

貸:應交稅金--應交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

其他應交款--教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

3、實際上交時:

借:應交稅金--未交增值稅

應交稅金--應交城建稅

其他應交款--教育費附加

貸:銀行存款

商貿企業(yè)銷項小于進項怎么處理?

答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)第四條規(guī)定,除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務), 應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.

應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣.

首先當企業(yè)發(fā)生進項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-進項稅;

當企業(yè)發(fā)生銷項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

例如:當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.

則無需做以下分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 0

貸:應交稅費-未交增值稅0

即,進項稅額大于銷項稅額,為留抵稅額,月末無需做賬務處理.

以上就是小編就商貿企業(yè)銷項大于進項怎么會計處理?這一問題進行的解答與延展,各位會計人對這方面知識掌握了嗎?如果你還有其它的會計相關問題,歡迎通過會計學堂在線平臺向我們咨詢.