現(xiàn)金流量表主要包括哪些內(nèi)容?

現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個部分:

一、正表部分:

反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額.

二、補充資料部分:

提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容,反映企業(yè)一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負債,但不形成當期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息.

詳細內(nèi)容:

1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動,是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:

(1)銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

(2)購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;

(3)支付的職工薪酬;

(4)支付的稅費.

2.投資活動現(xiàn)金流量

投資活動,是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:

(1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金;

(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金;

(3)處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;

(4)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金;

(5)購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.

現(xiàn)金流量表的主要反映是什么?

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形.現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制

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