企業(yè)年金基金收到繳費(fèi)如何做賬

為了核算企業(yè)年金基金收到繳費(fèi)等業(yè)務(wù),企業(yè)年金基金作為獨(dú)立的會計(jì)主體,應(yīng)當(dāng)設(shè)置"企業(yè)年金基金"、"銀行存款"等科目."企業(yè)年金基金"科目核算企業(yè)年金基金資產(chǎn)的來源和運(yùn)用,應(yīng)按個人賬戶結(jié)余、企業(yè)賬戶結(jié)余、凈收益、個人賬戶轉(zhuǎn)入、個人賬戶轉(zhuǎn)出,以及支付受益人待遇等設(shè)置相應(yīng)明細(xì)科目,本科目期末貸方余額,反映企業(yè)年金基金凈值.企業(yè)年金基金銀行賬戶主要有資金賬戶、證券賬戶等.資金賬戶包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶等,其中銀行存款賬戶又包括受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶、委托投資資產(chǎn)托管賬戶;證券賬戶包括證券交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶等.

收到企業(yè)及職工個人繳費(fèi)時,按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記"企業(yè)年金基金--個人賬戶結(jié)余"、"企業(yè)年金基金--企業(yè)賬戶結(jié)余"科目.

企業(yè)年金基金繳費(fèi)流程是什么

(一)企業(yè)年金計(jì)劃開始時,委托人將相關(guān)職工繳費(fèi)總額及明細(xì)情況通知受托人,受托人將相關(guān)信息提供給賬戶管理人.賬戶管理人據(jù)此進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置和信息錄入.

(二)繳費(fèi)日前,賬戶管理人計(jì)算繳費(fèi)總額及明細(xì)情況,生成企業(yè)繳費(fèi)和職工個人繳費(fèi)賬單,報受托人確認(rèn).

(三)受托人收到賬戶管理人提供的繳費(fèi)賬單后,與委托人核對確認(rèn),核對無誤后,將簽字確認(rèn)的繳費(fèi)賬單反饋給賬戶管理人.

(四)繳費(fèi)日,受托人向委托人下達(dá)繳費(fèi)指令,委托人向托管人劃轉(zhuǎn)繳費(fèi)賬單所列繳款總額,并通知受托人.

(五)受托人向托管人送達(dá)收賬通知及企業(yè)繳費(fèi)總額賬單.托管人收到款項(xiàng)后,核對實(shí)收金額與受托人提供的繳費(fèi)總額賬單,并向受托人和賬戶管理人送達(dá)繳費(fèi)到賬通知單.

(六)受托人核對托管人轉(zhuǎn)來數(shù)據(jù)后,通知賬戶管理人進(jìn)行繳費(fèi)的財(cái)務(wù)處理.賬戶管理人將繳費(fèi)明細(xì)數(shù)據(jù)和托管人通知的繳費(fèi)總額核對無誤后,根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃的約定在已建立的個人賬戶之間進(jìn)行分配.

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