進項發票認證后作廢的會計分錄怎么做?

1.首先收到貨物和發票并認證:

借:原材料或庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:現金/銀行存款/應付賬款

2.對方作廢后,如果進貨退回去:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸:現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

3.對方作廢后,如果進貨不退回去:

借:其他應收款

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

待對方開具正確的發票后并認證:

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:其他應收款

公司交納社會保險,會計分錄怎么做?

繳納時:

借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

貸:銀行存款

計提時

借:管理費用--社會保險費(單位部分)

貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

發放工資時:

借:應付職工薪酬--工資(應發數)

貸: 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

庫存現金 (實發數)

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