購買境外資產(chǎn)代扣代繳企業(yè)所得稅怎么做

答：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：（一）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；所您公司在境外轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的所得要計繳企業(yè)所得稅，境外實際繳納的所得稅可以在按企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的限額內(nèi)抵減應(yīng)納稅額。

境外代扣代繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是怎樣的

因為是代扣代繳企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)全部都是從企業(yè)“未分配利潤”支付；例如企業(yè)支付股息、紅利代扣企業(yè)所得稅是可以的。

代扣代繳企業(yè)所得稅，直接借記相應(yīng)的負債科目應(yīng)付XXX，貸記“應(yīng)交稅費--代扣代繳企業(yè)所得稅”，實際繳納時，借記“應(yīng)交稅費--代扣代繳企業(yè)所得稅”，貸記現(xiàn)金或者銀行存款即可。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

1、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

2、根據(jù)以上規(guī)定，如果該境外公司的服務(wù)發(fā)生地在境外，按上述原則，按勞務(wù)發(fā)生地確定屬于境外所得；

3、如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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