存貨盤虧稅務處理怎么做?

增值稅方面：如果因非正常原因導致的存貨盤虧，依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定，不能抵扣進項稅額，會計處理應該做進項稅額轉出。

企業(yè)所得稅方面：存貨盤虧損失，應該做清單申報或專項申報，不是專項備案。需要提供的備案材料需要依據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號規(guī)定提交：第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：

(一)存貨計稅成本確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三)存貨盤點表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。

存貨盤盈怎么做賬務處理?

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤點表”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料

周轉材料

庫存商品

貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后，會計分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：管理費用

但是，在軟件中請注意，由于管理費用科目在軟件中結轉需要在貸方，所以，此處應填制這樣的憑證：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

借：管理費用 (紅字)

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于存貨盤虧稅務處理怎么做的全部內(nèi)容了，存貨盤虧會涉及到增值稅和所得稅的問題，相關的處理方法小編已在文中為大家分別進行了說明，相信通過本你一定能有所收獲，感謝閱讀。