轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額怎么算

答：轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí)，結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅.。 1、結(jié)時(shí)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2、交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 3、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目，而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級(jí)科目。

 轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄舉例

①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：未交增值稅 40

②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，

則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l0萬(wàn)元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)：未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10

④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 20

以上詳細(xì)介紹了轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額怎么算，也講解了轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄舉例。作為一名企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)，一定要明白增值稅的月底的賬務(wù)處理應(yīng)該是怎樣的。如果你閱讀了本文內(nèi)容，還是不太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。