產(chǎn)品先租后售怎么繳納增值稅?

答: 

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

根據(jù)上述政策規(guī)定及分析,我們可以得出更加合理的政策理解:

增值稅一般納稅人如果首先就能夠確定制作的資產(chǎn)用于不得抵扣項目,則與應稅產(chǎn)品分開核算其耗用的物資動力等進項稅金不能抵扣,也不視同銷售.銷售時,按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅;如果首先就確定是用于生產(chǎn)產(chǎn)品,且其耗用的物資和動力等進項稅金已經(jīng)抵扣,則自產(chǎn)產(chǎn)品用于"視同銷售"情形時,需要按視同銷售處理.銷售時,按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅.

繳納增值稅應怎么做會計分錄呢?

答:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(2)繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

以上文章就是產(chǎn)品先租后售增值稅怎么繳納的相關知識,企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)行為,所有權在形式和實質上均不變,如改變資產(chǎn)用途,不視同銷售確認收入,當資產(chǎn)所有權屬發(fā)生改變時確認收入并計提企業(yè)所得稅.按此規(guī)定,企業(yè)將產(chǎn)成品改為出租,產(chǎn)品的所有權并未發(fā)生改變,屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認收入.如果讀完上文你還是如果還有其他的會計問題,可以直接咨詢我們會計學堂的在線老師,老師會在第一時間回復您的.