有留底進(jìn)項(xiàng)怎么報(bào)附加稅

  當(dāng)期增值稅有留抵，不需要計(jì)提附加稅費(fèi)，因?yàn)楫?dāng)期增值稅有留抵，那么應(yīng)納增值稅額為0，而附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納增值稅額，計(jì)稅依據(jù)為0，則附加稅費(fèi)也都為0.

  用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅本年累計(jì)計(jì)算出的附加稅費(fèi)小于實(shí)際計(jì)提的附加稅費(fèi)，需要在賬務(wù)上做處理：根據(jù)“本年實(shí)際計(jì)算的數(shù)”和“實(shí)際計(jì)提的附加稅法”的差額，做如下分錄：

  借：稅金及附加

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交水利建設(shè)基金

  增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額如何填報(bào)

  1.增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù)，一是上期留抵稅額，二是期末留抵稅額，

  本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。

  2.本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

  關(guān)于有留底進(jìn)項(xiàng)怎么報(bào)附加稅內(nèi)容如上，在當(dāng)月有留底進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時(shí)候記得不要將附加稅給漏了，要是漏了附加稅的話企業(yè)的賬目可能會對不上，也容易引起一系列的麻煩。關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅留底做法，有疑問也可以直接在線咨詢會計(jì)學(xué)堂老師。