稅務(wù)稽查的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄？

答：借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

如果存貨已賣出，再做

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

部分賣出就按比例轉(zhuǎn)成本，諸如此類的。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。

當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄？

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情，其財務(wù)處理分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

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