如何計(jì)算應(yīng)繳所得稅?

一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的.

1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出.

2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、適用稅率問(wèn)題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%,在10萬(wàn)元以上的適用33%.

二、會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別在哪里

一、賬戶性質(zhì)不同:

1、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅費(fèi)用 和 所得稅費(fèi)用最大區(qū)別性質(zhì)不一樣即應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅是負(fù)債類賬戶,而所得稅費(fèi)用是損益類賬戶.

2、負(fù)債類賬戶按照反映流動(dòng)性強(qiáng)弱的不同可以再分為流動(dòng)負(fù)債類賬戶和非流動(dòng)負(fù)債類賬戶.是用來(lái)反映企業(yè)負(fù)債增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的賬戶.

3、損益類科目,會(huì)計(jì)科目的一種,這類科目是為核算"本年利潤(rùn)"服務(wù)的,具體包括收入類科目、費(fèi)用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計(jì)余額需轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零.

4、應(yīng)交所得稅貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅.

5、所得稅費(fèi)用是損益類科目,借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用.期末無(wú)余額.

二、金額不同:

所得稅費(fèi)用+遞延所得稅資產(chǎn)=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)

三、實(shí)際本質(zhì)不同:

1、所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的所得稅.

2、應(yīng)交所得稅是按照所得稅稅法規(guī)定,計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額

以上就是關(guān)于"如何計(jì)算應(yīng)繳所得稅"以及關(guān)于應(yīng)交所得稅的一系列相關(guān)內(nèi)容了,大家在看完之后是不是都對(duì)自己交的稅更清楚一點(diǎn)了呢?作為納稅人,我們確實(shí)是應(yīng)該多多了解掌握稅務(wù)的知識(shí),這也是和我們息息相關(guān)的.敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)課堂!