代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理?

(一)企業(yè)收到委托人的資金,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"存放中央款項(xiàng)"、"吸收存款"等科目,貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"科目.

(二)以代理業(yè)務(wù)資金購買證券等,借記本科目(成本),貸記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目.

將購買的證券售出,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目,按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益).

定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算,按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益,借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益)、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目.

(三)發(fā)放受托的貸款,應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的金額,借記本科目(本金),貸記"吸收存款"、"銀行存款"等科目.

收回受托貸款,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"吸收存款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)等.

定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,按合同規(guī)定比例計(jì)算受托貸款收益,結(jié)算已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的收益,借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益)、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目

(四)收到受托代銷的商品,按約定的價(jià)格,借記"受托代銷商品"科目,貸記"受托代銷商品款"科目.

售出受托代銷商品后,按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目,貸記"受托代銷商品"科目.計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入,借記"受托代銷商品款"科目,貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目.結(jié)清代銷商品款時(shí),借記"受托代銷商品款"科目,貸記"銀行存款"科目.

如何確認(rèn)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)和代理業(yè)務(wù)負(fù)債?

一、確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的方法主要看其資產(chǎn)和負(fù)債的定義和核算的標(biāo)準(zhǔn).

二、資產(chǎn)確認(rèn)的基本標(biāo)準(zhǔn)是:

1、符合資產(chǎn)的定義

2、能可靠的計(jì)量

資產(chǎn)是由過去的交易和事項(xiàng)形成的,是企業(yè)擁有或控制的,預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源.該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利.

三、負(fù)債確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是:

1、負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù).

2、負(fù)債實(shí)質(zhì)上是企業(yè)在一定時(shí)期之后必須償還的經(jīng)濟(jì)債務(wù),其償還期或具體金額在它們發(fā)生或成立之時(shí)就已由合同、法規(guī)所規(guī)定與制約,是企業(yè)必須履行的一種義務(wù).

以上就是關(guān)于代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理的相關(guān)問答了.本科目應(yīng)當(dāng)按照委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))、貸款對(duì)象,分別"成本"、"已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益"等進(jìn)行明細(xì)核算;期末借方余額,反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值.敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.