庫存現金賬務處理

庫存現金的主要賬務處理如下：

一、本科目核算企業的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

二、企業增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等科目；減少庫存現金做相反的會計分錄，將庫存現金反映在貸方。

三、企業應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬實相符。

四、本科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。本科目余額一般不反映在貸方。

現金清查的賬務處理

現金的清查中發現有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。

　　現金溢余：

　　借：庫存現金(實際溢余的金額)

　　　　貸：待處理財產損溢

　　按管理權限經批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位的部分)

　　　　　　營業外收入(無法查明原因的部分)

　　現金短缺：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：庫存現金(實際短缺的金額)

　　按管理權限報經批準后：

　　借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)

　　　　管理費用(無法查明原因的部分)

　　　　貸：待處理財產損溢

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