商鋪出租各類收入稅會處理?

1.按照租金收入交納5%的營業稅;按營業稅額的7%交城維稅,按營業稅額的3%交教育費附加;地方教育附加2%(這個不同地區可能會有差別)

2.按照租金收入交納12%的房產稅;3.按照房屋租賃合同所記載的租金的金額交納千分之一的印花稅.根據現行的房產稅規定,房屋出租,按租金收入的12%計征房產稅;同時該租金收入屬營業稅應稅收入,按5%交納營業稅,這是全國統一的

而關于營業稅的附加稅(城建稅和教育費附加、地方教育附加).

據現行的城市維護建設稅法,"納稅人所在地為市區的,稅率為7%" 根據國務院令第448號《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規定〉的決定》:自2005年10月1日起,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納."除國務院另有規定者外,任何地區、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率."

因此,出租門面房應交納12%+5%+5%*(7%+3%+2%)=17.55%的稅 這是按照目前稅法的規定當然是開月度發票.

紅沖銷項稅結轉的分錄怎么做處理?

答:結轉時分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品/原材料

紅字沖回為:

借:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

貸:銀行存款

借:庫存商品/原材料

貸:主營業務成本

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