補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理

2019-04-11 11:13 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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有時(shí)候我們公司會(huì)有人員流動(dòng)的情況，由于信息的對(duì)接不對(duì)稱，會(huì)產(chǎn)生漏繳增值稅的情況，稅務(wù)局會(huì)查到公司漏繳增值稅。補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅的賬務(wù)處理，到底如何做？今天小編就帶著大家一起來(lái)了解一下：補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理。

補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理

答：1、補(bǔ)交上年度的增值稅的會(huì)計(jì)分錄：　　

借：以前年度損益調(diào)整　　

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整　　

2、繳納稅款及稅款滯納金做：　　

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整；　　

營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金　　

貸：銀行存款　　

3、所得稅匯算清繳時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調(diào)增。

補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理

增值稅納稅申報(bào)：

增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者一個(gè)季度。

以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

上述關(guān)于補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理，簡(jiǎn)略的給您做了一個(gè)介紹，如果還有相關(guān)其他疑問(wèn)，可以和我們的金牌講師溝通，我們會(huì)為您提供最真誠(chéng)的服務(wù)，更多相關(guān)咨詢盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂。

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