出口貨物不退稅的賬務處理

答：分錄如下 

借：應收帳款等

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅。

與內銷一樣進行會計處理。

如果已經申報了出口，因為特殊原因不能辦理退稅的，先將出口轉作內銷。

紅字沖轉

借：應收賬款

主營業務成本(征稅率-退稅率)*銷售收入

貸：主營業務收入-出口

應交稅金：增值稅-進項稅額轉出

借：應收賬款

貸：主營業務收入-內銷

應交稅金：增值稅-銷項稅

同時在出口退稅申報系統中以單證不齊紅字沖減。

出口退稅率為0的貨物如何進行稅務處理

退稅率為0的產品,就是取消退稅的產品;

一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產品.

按照規定是要按內銷處理的,賬務處理就按內銷業務,記內銷收入,提銷項,對應進項票可以抵扣.

如果必須出口該種產品的話,只能在和外商報價的時候,不要考慮退稅的因素了.

出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔的稅款,出口退稅率為零適用這一政策.

出口退稅率為零的貨物視同內銷,計提銷項稅額.具體操作是:

將出口收入計入主營業務收入,不計算應收的退稅款.

再根據下列公式計算銷項稅金:

1.一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2.一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物,以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式(都屬于進項抵扣

應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

注意將上面出口貨物離岸價格,換算成不含稅的收入.

再其次,該貨物的進項稅額不需作轉出,可以直接進行抵扣.應計提銷項稅額的出口貨物,如果生產企業已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的,可以從成本科目轉入進項稅額科目.外貿企業如果已按規定計算征稅率與退稅率之差,并已轉入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額,轉入進項稅額科目.

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