銷售外帶食品,如何繳納增值稅?

之前參照文件財稅〔2016〕36號納稅人按照兼營方式進行處理,一般納稅人外賣食品按照17%的增值稅稅率繳納稅款.

(一)兼營.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或者征收率:

1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率.

2.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用征收率.

3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率.

而按照最新財稅[2016]140號文件第九條:提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照"餐飲服務(wù)"繳納增值稅.

因此提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照"餐飲服務(wù)"繳納增值稅.小規(guī)模納稅人按照3%的征收率,一般納稅人按照6%的稅率繳納增值稅.

增值稅抵扣范圍有哪些?

允許抵扣的范圍和稅額由于增值稅征稅范圍中的固定資產(chǎn),主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具,因此,增值稅轉(zhuǎn)型改革后允許抵扣的固定資產(chǎn)也是上述范圍.

準(zhǔn)予抵扣的固定資產(chǎn)使用期限須超過12個月.顯然,房屋和建筑物是否包括在內(nèi),是增值稅與企業(yè)所得稅對固定資產(chǎn)處理的主要區(qū)別.

自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購進(包括接受捐贈、實物投資)或者自制(包括改擴建、安裝)固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額,可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣.

增值稅在改革后就一直有銷項稅抵扣進項稅的規(guī)定(一般納稅人企業(yè)才享有),這是給企業(yè)的福利之一,很多企業(yè)也依據(jù)增值稅抵扣而獲得了比較多的利潤.所以小編為大家整理的以上兩個問題還是要弄懂哦~持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的更新吧!下次見.