沒有購進(jìn)發(fā)票卻有銷售會計分錄

對于企業(yè)沒有購進(jìn)發(fā)票卻有銷售會計分錄，你可以暫時暫估入庫，但年末，必須得取得發(fā)票，否則年末沒有發(fā)票的成本，不能確認(rèn)為成本，需要調(diào)增該部分企業(yè)所得稅。

編制的會計分錄為：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品 等

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——**公司 等

小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項發(fā)票怎么辦？

1、小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項發(fā)票，稅費(fèi)計入成本費(fèi)用中。 

2、小規(guī)模納稅人企業(yè)，盡管收到的是增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額也是不能抵扣的。例如購買辦公用品1000元，取得增值稅專用發(fā)票一張，會計分錄是：  借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1000   貸：銀行存款 1000  

3、小規(guī)模納稅人企業(yè)，增值稅稅率是3%。 增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。 考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

以上相信介紹了沒有購進(jìn)發(fā)票卻有銷售會計分錄，也講解了小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項的會計處理，其實有一定的銷項就要有對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票才是合規(guī)合理的，財務(wù)人員在工作過程中一定要謹(jǐn)記這一點(diǎn)，如果還不明白，建議咨詢一下會計學(xué)堂在線老師。