金融企業(yè)拆出資金的核算?

一、本科目核算企業(yè)(金融)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項.企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項,應(yīng)單獨設(shè)置"系統(tǒng)內(nèi)拆出資金"科目核算,不在本科目核算.

二、本科目應(yīng)當按照拆放的金融機構(gòu)進行明細核算.

三、拆出資金的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)拆出資金時,借記本科目,貸記"存放中央銀行款項"、"銀行存款"等科目;收回資金時做相反的會計分錄.

(二)拆出資金利息收入的賬務(wù)處理,應(yīng)當比照"存放中央銀行款項"科目的相關(guān)規(guī)定進行處理.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)按規(guī)定拆放給其他金融機構(gòu)的款項余額.

什么是資金性質(zhì)?

根據(jù)你支付借款的方式填,如"現(xiàn)金""銀行存款""支票"等.另外,會計科目按資金性質(zhì)可以劃分為四個大類:資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類和損益類.

1.資產(chǎn)類科目:是用于核算銀行各類資產(chǎn)的科目,主要有:現(xiàn)金、存放中央銀行款項、拆放同業(yè)、短期貸款、中長期貸款、抵押貸款、逾期貸款、貼現(xiàn)、貸款呆帳準備、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)等.

2.負債類科目:是用于核算銀行各類負債的科目,主要有:活期存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、財政性存款、向中央銀行借款、同業(yè)拆入、應(yīng)解匯款、匯出匯款、本票、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款等.

3.所有者權(quán)益類科目:是用于核算銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)的科目.主要有:實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等.

4.損益類科目:是用于核算銀行收入和費用的科目.反映收入的科目有:利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收益、等.反映費用的科目有:利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出等.

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