補交去年增值稅賬務處理

分錄如下：

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄：

借：相關科目（根據(jù)補稅原因而定）

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

借：應交稅費——增值稅檢查調整

貸：應交稅費——未交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

營業(yè)外支出（滯納金、罰款）

貸：銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因，可能有很多原因，根據(jù)實際情況而定。

1：應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄：

借：應收賬款（庫存現(xiàn)金等）

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——增值稅檢查調整

2：將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：

借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

3：因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉出進項稅額的調整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

會計學堂小編在上文不僅為大家講解了補交去年增值稅賬務處理，還為大家講解補繳當年的增值稅及滯納金罰款的會計分錄。如果能幫助到你。或者以后的工作中解決此類問題，你能得心應手的話，會計學堂非常的高興，歡迎你們繼續(xù)關注會計學堂。