稅收籌劃要點及方法是什么？

答：稅務籌劃的方法很多，利用稅收優惠政策法、納稅期的遞延法、轉讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會計處理方法籌劃法等幾種方法。這里只簡單介紹利用稅收優惠政策法。

優惠政策

利用優惠政策籌劃法，是指納稅人憑借國家稅法規定的優惠政策進行稅務籌劃的方法。

稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。國家為了扶持某些特定產業、行業、地 區、企業和產品的發展，或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中做出某些特殊規定，比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。

從總體角度來看，利用優惠政策籌劃的方法主要包括：

直接利用籌劃法

對于納稅人利用稅收優惠政 策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利于國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。

地點流動籌劃法

從國際大環境來看，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管 差異和稅收優惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國內稅收環境來看，國家為了兼顧社會進步和區域經濟的協調發展，稅收優惠適當向西部地區傾斜，納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

創造條件籌劃法

現實經濟生活中，在有些情況下，企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定，但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享 受優惠待遇；在另一些情況下，企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件，無法享受優惠待遇。這時，納稅人就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。

利用免稅

利用免稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動，或使征稅對象成為免稅對象 而免納稅收的稅務籌劃方法。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機構等。利用免稅的稅務籌劃方法能直接免除納稅人的應納稅額，技術簡單，但適用范圍狹窄，且具有一定的風險性。

利用減稅

利用減稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人減少應納稅收而直接節稅的稅務籌劃方法。我國對國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目，對循環經濟產業，對符合規定的高新技術企業、小型微利企業、從事農業項目的企業等給予減稅待遇，是國家為了實現其科技、產業和環保等政策所給予企業稅收鼓勵性質的減稅。

利用稅率差異

利用稅率差異籌劃，是指在合法、合理的情況下，利用稅率的差異而直接節稅的稅務籌劃方法。是盡量利用稅率的差異使節 稅最大化。比如，A國的公司所得稅稅率是30%，B國為35%，C國為40%。那么，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下，投資者到A國開辦公司可 使節稅最大化。

利用稅收抵免

利用稅收抵免籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅收抵免額增加而節稅的稅務籌劃方法。稅收抵免額越大，沖抵應納稅額的數額就越大，應納稅額就越小，從而節減的稅額就越大。

利用稅收抵免籌劃的要點在于使抵免項目最多化、抵免金額最大化。在合法、合理的情況下，盡量爭取更多的抵免項目，并且使各抵免項目的抵免金額最大化。在其他條件相同的情況下，抵免的項目越多、金額越大，沖抵的應納稅項目與金額就越大，應納稅額就越小，因而節稅就越多。

利用退稅

利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務機關退還納稅人已納稅款而直接節稅的稅務籌劃方法。在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償還了繳納的稅款，節減了稅收，所退稅額越大，節減的稅收就越多。

稅收籌劃有哪些特點？

（一）稅收籌劃具有合法性。

1、稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。

2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。

（二）稅收籌劃具有事前籌劃性。

（三）稅收籌劃具有明確的目的性。

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