集團公司內部結算帳務處理?

1.結算企業(母公司)以其本身權益工具結算,接受服務企業(子公司)沒有結算義務

(1)結算企業

借:長期股權投資

貸:資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積)

2.結算企業(母公司)不是以其本身權益工具結算,接受服務企業(子公司)沒有結算義務

(1)結算企業

借:長期股權投資

貸:應付職工薪酬(按現金結算股份支付計量原則確認應付職工薪酬)

(2)接受服務企業

借:管理費用等

貸:資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積)

(3)合并財務報表中應編制如下抵消分錄

借:資本公積

管理費用等(差額,也可能在貸方)

貸:長期股權投資

3.結算企業和接受服務企業均為母公司,且授予本公司職工的是其本身權益工具

借:管理費用等

貸:資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積)

4.結算企業和接受服務企業均為母公司,且不是以其本身權益工具結算

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬(按現金結算股份支付計量原則確認應付職工薪酬)

勞務公司賬務處理?

1、收到A公司付的勞務費時

2、借:銀行存款

貸:主營業務收入

3、借:營業稅金及附加

貸:主營業務收入-服務費

應交稅費-應交營業稅、城建稅、教育附加

4、計提被派遣人員工資

借:管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-社保-個人應交養老保險

應付職工薪酬-社保-個人應交失業保險

應付職工薪酬-社保-個人應交醫療保險

應付職工薪酬-社保-個人應交住房公積金

其他應付款-單位應該負擔的保險

其他應付款-單位應該負擔住房公積金

應交稅費-應交個人所得稅

5、發放時

借:應付職工薪酬-工資

貸:庫存現金

6、支付社保、住房公積金

借:應付職工薪酬-社保-個人應交保險(三險一金)

應付職工薪酬-社保-個人應交住房公積金

其他應付款-單位應該負擔的保險(五險

其他應付款-單位應該負擔住房公積金

貸:銀行存款

7、支付個人所得稅

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

8、支付營業稅金及附加

借:應交稅費-應交營業稅、城建稅、教育附加

貸:銀行存款

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