增值稅的實(shí)際稅負(fù)是如何確定的?

答:

實(shí)際稅負(fù),是納稅人因履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān).用相對(duì)數(shù)表示,是稅額占稅基數(shù)量的比重,即稅收負(fù)擔(dān)率.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅評(píng)估管理辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)[2005]43號(hào))附件2中規(guī)定:"增值稅稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)?稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入)×100%".

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅申報(bào)異常企業(yè)納稅評(píng)估工作的通知(國稅發(fā)明電[2005]21號(hào))第三條規(guī)定:"考慮到地區(qū)差異,增值稅稅收負(fù)擔(dān)率和銷售額變動(dòng)率正常峰值以地市為單位確定,直轄市和計(jì)劃單列市可以不分區(qū)縣,直接以直轄市或計(jì)劃單列市為單位確定."

稅負(fù)率的計(jì)算

稅負(fù)率=應(yīng)交增值稅/銷售收入 稅負(fù)即稅收負(fù)擔(dān).實(shí)際交納的稅款占銷售收入凈額的百分比.

稅負(fù)可以單指增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、營業(yè)稅稅負(fù)等.也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計(jì)算一個(gè)總體稅負(fù). 稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例.

對(duì)小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對(duì)一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計(jì)算:

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 稅負(fù)就是稅收負(fù)擔(dān)率,是納稅人對(duì)應(yīng)期間的應(yīng)納增值稅與銷售收入的比例,但如果是出口企業(yè)或免稅企業(yè),主要把出口收入和免稅收入按應(yīng)稅稅率算出銷項(xiàng)稅加入計(jì)算就納增值稅,如果有進(jìn)料加工的話,還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負(fù)率=[銷項(xiàng)稅 免退稅收入*適用稅率-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 期初留抵期末留抵 海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格*17%)]/(計(jì)征增值稅的銷售額 免抵退銷售額),以上公式是通用的,如果是業(yè)務(wù)簡單的公司,上式中沒有涉及的就是0了.

增值稅的實(shí)際稅負(fù)是如何確定的?稅負(fù)率的計(jì)算又是什么?上面已經(jīng)為大家做了一個(gè)具體的介紹,也將具體的計(jì)算方法告訴大家了,對(duì)于公司的稅負(fù)率的計(jì)算希望在這里小編的整理能夠幫助到大家,企業(yè)的稅負(fù)率也就是看企業(yè)繳納的增值稅的多少?zèng)Q定的,我國在征收稅收方面出臺(tái)了一項(xiàng)增值稅的優(yōu)惠減半政策,所以在計(jì)算上每個(gè)公司會(huì)有所不同.