跨年度專用發(fā)票如何進(jìn)行認(rèn)證抵扣?

例：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限調(diào)整為360天后，如果于去年11月份取得增值稅專用發(fā)票，是否可以在2019年5月之前抵扣?

自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

綜上所述，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限360天，認(rèn)證后只要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料二中做過(guò)申報(bào)，可以一直到抵扣完增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。

跨年度發(fā)票可以紅沖嗎?

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票跨年都不允許作廢的，可以開(kāi)具紅字發(fā)票。不同的是專用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候需要到稅局開(kāi)具“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，而普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候在電腦開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具就行了。

銷(xiāo)方跨年開(kāi)具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：銀行存款等(紅字)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

針對(duì)跨年度專用發(fā)票如何進(jìn)行認(rèn)證抵扣的這一問(wèn)題，文中已作出詳細(xì)的解答，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限已經(jīng)調(diào)整為了360天，所以只要是在發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣就可以了，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)。